Photovoltaik plus Wärmepumpe

1. Die Umsatzsteuer bei Neukauf, Erweiterung und Austausch entfällt
Für PV-Anlagen an oder beim Eigenheim entfällt für Erwerb, Lieferungen und Installationsarbeiten die Umsatzsteuer. Dazu zählen auch Stromspeicher sowie alle weiteren Anlagenkomponenten, die für den Betrieb nötig sind. Allerdings darf die maximale Anlagenleistung höchsten 30 Kilowatt betragen. Des Weiteren zählt auch Austausch und Erweiterung bestehender Module zur Steuerbefreiung. Auch die Anschaffung von „Balkonkraftwerken“ kommt in die Steuerbefreiung. Reparaturen ohne Ersatzteillieferungen sind allerdings von der Befreiung ausgenommen.

Nette Nebenwirkung der vereinfachten Regelungen ist, dass Arbeitnehmer nun die Lohnsteuerhilfe in Bezug auf PV-Anlagen nutzen dürfen.

2. Erträge aus Stromeinspeisung bleiben steuerfrei
Steuerbefreit sind Einfamilienhäuser und Gewerbeimmobilien mit Anlagen bis zur Bruttonennleistung 30 kW.
Bei gemischter Immobiliennutzung oder Mehrfamilienhäusern darf die Bruttonennleistung höchsten 15 kW je Wohn- bzw. Gewerbeeinheit betragen.

Die Steuerbefreiung gilt auch rückwirkend, also auch für PV-Einnahmen von Bestandsanlagen, die nach dem 31. Dez. 2021 erwirtschaftet wurden.
Bitte beachten Sie, dass Sie auch weiterhin zur Anmeldung beim Finanzamt verpflichtet sind, da Sie nach dem Umsatzsteuergesetz als Unternehmer gelten.

3. Größere Vergütungssätze für die Einspeisung
Es gelten neue, höhere Vergütungssätze für alle Anlagen, die im Zeitraum vom 30.07.2022 bis 31.01.2024 in Betrieb genommen wurden oder werden. Die höheren Vergütungssätze gelten für das Jahr der Inbetriebnahme sowie die folgenden 20 Jahre.

Es gibt dabei zwei unterschiedliche Tarife

Eigenverbrauch: wer seinen selbst erzeugten Solarstrom selbst verbrauchen möchte und nur den Überschuss in das öffentliche Netz einspeist, erhält nun bis zu 8,2 Cent pro Kilowattstunde (kWh) entspr. 25 % mehr als bisher.

Volleinspeisung: wer seinen selbst erzeugten Strom lieber komplett ins öffentliche Netz einspeist, erhält bis zu 13 Cent pro kWh. Entsprechend entfällt dann aber ein Spareffekt bei der Stromrechnung. Die Volleinspeisung muss dem Netzbetreiber im Jahr der Inbetriebnahme mitgeteilt werden, in den Folgejahren dann immer bis zum 1. Dezember.

Man muss sich aber nicht für immer auf ein Modell festlegen, sondern kann jedes Jahr neu entscheiden, welches Modell für einen besser ist. Je nach Strompreisentwicklung kann sich mal die eine Version und mal die andere besser Rechnen, z. B. bei verändertem Eigenverbrauch oder Neuanschaffungen wie Wärmepumpe und Elektroauto.
Eine erste Vorschauhilfe bietet der Solarrechner der Stiftung-Warentest:
https://www.test.de/Photovoltaik-Rechner-1391893-0/

4. Aufhebung der Leistungsbegrenzung
Gegen Stromnetzüberbelastungen waren PV-Anlagenbetreiber bisher verpflichtet, die Einspeiseleistung ihrer Anlage bis 25 kW entweder auf 70 Prozent der Nennleistung zu senken oder eine kostspielige Steuerungseinrichtung einzusetzen.
Für neue Anlagen, welche nach dem 14. Sept. 2022 in Betrieb gegangen sind, ist diese Regelung bereits aufgehoben worden. Ab dem 1. Januar 2023 gilt diese sogenannte 70-Prozent-Regelung auch bei Bestandsanlagen incl. 7 kW installierter Leistung nicht mehr.